剛到美國(guó)的時(shí)候就聽(tīng)過(guò)這句話：“世上只有兩件事你逃不過(guò)：一件是死亡，另一件就是繳稅(Nothing is certain but death and taxes.)”
一般我們個(gè)人說(shuō)的繳稅，就是個(gè)人所得稅，估計(jì)很多人都不會(huì)陌生。每次發(fā)工資，都能看到一個(gè)減號(hào)，得到的越多，扣掉的也越多。
老美交稅，也有寬免額，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的“起征點(diǎn)”。
和國(guó)內(nèi)不同的是，這個(gè)“起征點(diǎn)”是不固定的，一般來(lái)說(shuō)，大概是年收入在7500美元以下免征。不過(guò)在美國(guó)有正常收入的人，都會(huì)超過(guò)這個(gè)數(shù)字，所以才會(huì)說(shuō)：逃不過(guò)繳稅——幾乎每個(gè)有收入的人都必須繳稅。
為保證中低收入家庭和個(gè)人的生活水平不會(huì)因納稅過(guò)多而下降，美國(guó)稅法還規(guī)定了各種扣除、免稅收入和退稅制度。
在美國(guó)，因?yàn)槊看文阆M(fèi)的時(shí)候除了商品的本身價(jià)格之外，還有一部分錢(qián)是稅錢(qián)。每次打稅，都會(huì)有憑證。這些消費(fèi)掉的錢(qián)就可以退稅。也就是如果你掙了100萬(wàn)，用掉了90萬(wàn)，就只上10萬(wàn)的稅。平常是每個(gè)月發(fā)工資時(shí)要扣，年底時(shí)退回。每年我都有退的錢(qián)。
還有許多開(kāi)銷是可以免稅的，比如說(shuō)：醫(yī)療養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人繳納的部分，股票損失（提交相關(guān)證明），搬家費(fèi)用（要超過(guò)50英里，并提供憑證），慈善捐助，醫(yī)療開(kāi)銷，還有個(gè)人偶然損失（比如說(shuō)丟了什么東西），教育費(fèi)用（孩子學(xué)費(fèi)，或者自己去接受再教育），買(mǎi)房子要還的貸款，等等。
所有七七八八的收入和支出，平時(shí)都要留著工資單、消費(fèi)憑證什么的原始記錄，到了年底翻出來(lái)。而你的雇主、銀行，屆時(shí)也都會(huì)給你寄一份全年報(bào)表——厲害的是，他們同時(shí)也會(huì)寄一份給國(guó)稅局。
說(shuō)是退稅，實(shí)際上是報(bào)稅。如果交的不夠還可能補(bǔ)稅。每年報(bào)稅，就是把報(bào)稅材料直接上交到稅務(wù)處理中心，每一份在收到后90天內(nèi)要有結(jié)果。
美國(guó)不僅僅公司才用專業(yè)的會(huì)計(jì)師，私人也有自己的會(huì)計(jì)師，這些報(bào)稅退稅的繁雜手續(xù)，我們都習(xí)慣交給他們這些專業(yè)人士處理。雖然收費(fèi)不菲，但好在省事。也有人的收入和稅收比較簡(jiǎn)單，能自己處理填報(bào)，就會(huì)自己把材料整理好，到郵局去郵寄資料。申請(qǐng)退稅的時(shí)候會(huì)填很多表格，假如你的退稅申請(qǐng)符合規(guī)定，那退回的稅金就會(huì)自動(dòng)打到你賬戶中。
每年4月15日是美國(guó)報(bào)稅的“截止日”，“D e a d l i n e”，直譯是“死線”——年年的報(bào)稅截止日，對(duì)美國(guó)人來(lái)講可不就像 “死線”？4月15日，大小報(bào)紙頭版和網(wǎng)站首頁(yè)上的粗體大字咄咄逼人：今天是報(bào)稅最后一天！據(jù)統(tǒng)計(jì)，這一天是美國(guó)人全年中請(qǐng)病假不上班人數(shù)最多的。
報(bào)稅的時(shí)候，夫妻可以單獨(dú)報(bào)稅，也可以按家庭報(bào)稅。如果有孩子，還可以減免。
怎么減免呢？這個(gè)問(wèn)題很專業(yè)也比較復(fù)雜，俺高娓娓一向是弄不清楚，我特意咨詢了我的會(huì)計(jì)師，然后查了一些資料，現(xiàn)在舉出一個(gè)這樣的例子：
以一個(gè)平均年收入為5萬(wàn)美元左右的家庭來(lái)算。如果一對(duì)夫婦沒(méi)有孩子，其中一人收入3萬(wàn)美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2萬(wàn)美元，代扣2000美元（10%）。
那么他們2010年報(bào)稅計(jì)算為（美元）：全年總收入－標(biāo)準(zhǔn)減免納稅額度數(shù)字－個(gè)人納稅減免數(shù)字（2人）＝應(yīng)納稅收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美國(guó)國(guó)稅局的計(jì)算，那么他們要納稅3835美元，已經(jīng)代扣了5000美元，減去應(yīng)繳稅數(shù)字，年度退稅1165美元。
如果有兩個(gè)未成年的孩子，那么就變成：全年總收入－標(biāo)準(zhǔn)減免納稅額度數(shù)字－個(gè)人納稅減免數(shù)字（4人）＝應(yīng)納稅收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他們只需繳稅2766美元，最終年度退稅2234美元。
另外，如果這兩個(gè)孩子都不足16歲，那么撫養(yǎng)他們的父母（監(jiān)護(hù)人）還可以獲得兒童抵稅金額，每個(gè)兒童最高可達(dá)1000美元。按照奧巴馬實(shí)行的給參加工作人員免稅的新政策，今年這對(duì)夫婦還能免稅800美元，所以，他們?cè)瓉?lái)代扣的5000美元不僅都退了，聯(lián)邦政府還要額外多給他們34美元。
看明白了嗎？不明白就再看一遍吧，反正俺高娓娓是看了這些數(shù)字就頭疼想偷懶的。
“我想讓每個(gè)美國(guó)人知道，我們會(huì)重新制定稅法。個(gè)稅申報(bào)程序?qū)⒏?jiǎn)便，每年4月15日也不再是一個(gè)讓人害怕的日子。”奧巴馬2009競(jìng)選時(shí)年曾經(jīng)利用“報(bào)稅日”造勢(shì)，為眾多美國(guó)人爭(zhēng)取減稅（看來(lái)大家對(duì)這些事情頭痛）。
另外再說(shuō)一句，美國(guó)的稅收對(duì)于低收入者，減免部分沒(méi)有上限；對(duì)于高收入者，減免部分則有上限。
其實(shí)再說(shuō)明白一點(diǎn)，美國(guó)個(gè)稅是向低收入者傾斜，而有錢(qián)人多交稅，對(duì)于同樣收入，家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)重的少交點(diǎn)，家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)輕的多交點(diǎn)。很有點(diǎn)“劫富濟(jì)貧”的意思。奧巴馬更是，要富人多交稅，標(biāo)準(zhǔn)的“劫富濟(jì)貧”
美國(guó)安分守己的老百姓，依法納稅覺(jué)悟之高，有目共睹，大家費(fèi)盡心機(jī)琢磨的是合法少交稅的途徑。每年到了這個(gè)季節(jié)，各團(tuán)體也競(jìng)相舉辦各種省稅講座，教人們?cè)鯓雍侠肀芏悾�要標(biāo)榜主講者是資深報(bào)稅會(huì)計(jì)師，甚至是退休的前國(guó)稅局某某主管。
不過(guò)合理避稅也得小心一點(diǎn)，可別撞在國(guó)稅局查賬的槍口上。
國(guó)稅局每年按一定比例抽查個(gè)人所得稅，所以寄走稅表、支票之后，那些原始單據(jù)一定要保存好。等候國(guó)稅局抽查時(shí)交驗(yàn)。因?yàn)槟阏f(shuō)不定什么時(shí)候就會(huì)被抽到，以前沒(méi)查，不等于今年不查，更不等于今后不查。真要查出誰(shuí)有問(wèn)題，罰款還在其次，從此就上了國(guó)稅局的 “黑名單”，今后抽查的幾率大大增加，多少年得夾著尾巴做人！
被調(diào)查的人，只能老老實(shí)實(shí)配合調(diào)查，沒(méi)有別的路可走。如果你企圖賄賂稅務(wù)調(diào)查人員，就會(huì)被對(duì)方立即寫(xiě)入調(diào)查記錄，更是罪加一等。而一旦被查出確有偷稅行為，你社會(huì)記錄的信用度就會(huì)被記上深深的一筆，做生意找不到合作伙伴，向銀行貸款變得十分困難。同時(shí)還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
